Was ist ein Kontokorrentkonto?

Bei einem Kontokorrentkonto handelt es sich um ein Konto, das der Abwicklung des Zahlungsverkehrs dient. Ein klassisches Girokonto ist beispielsweise ein Kontokorrentkonto. Hier werden Aus- und Einzahlungen verbucht und gegeneinander verrechnet. So ist das Kontokorrentkonto auch als Verrechnungskonto bekannt.

Ein Kontokorrentkonto wird in der Regel täglich aktualisiert und neu eingehende Kontobewegungen werden daher tagaktuell angezeigt. Hier werden beispielsweise der Gehaltseingang, regelmäßige Lastschriften und Überweisungen vermerkt. Über das Guthaben auf einem Kontokorrentkonto kann jederzeit verfügt werden.

Verfügungsrahmen = Guthaben + Dispositionskredit

Wird ein Girokonto als Kontokorrentkonto bezeichnet, ist immer auch ein Dispositionskredit für die Führung im Soll vereinbart. Dessen Umfang sowie die Höhe des auf dem Konto befindlichen Guthabens bestimmen den Verfügungsrahmen.

Kontokorrent ist bonitätsabhängig

Grundsätzlich ist ein Kontokorrentkredit auf dem Girokonto bonitätsabhängig. Er muss also individuell mit der kontoführenden Bank vereinbart werden. Eine Auswahl interessanter Girokonten für Selbstständige und Unternehmen, die auch im Kontokorrentbereich geführt werden können, liefert unser nachfolgender Vergleich:

Anbieter Infos monatliche
Grund-
gebühr
Mindest-
gehalts-
eingang
Guthabenzins p.a. Sollzins p.a. Zur Bank
Girokonto Kreditkarte vereinbart geduldet
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  • Scannen von Rechnungen möglich
  • Automatischer Export von Kontoauszügen an den Buchhalter
  • Es können mehrere Firmennamen verwendet werden
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MasterCard Inland:0 Automaten , Ausland: 0 Automaten

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Maestro-Card Inland:7000 Automaten , Ausland: 0 Automaten
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Business ClassicKonto

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Trumpfkonto Business

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Business-Girokonto

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*Firmenkunden außerhalb dieser Bereiche können das Standard-Geschäftsgirokonto für 1,- Euro monatlich abschließen
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girocard Inland:60000 Automaten , Ausland: 0 Automaten
Visa Inland:60000 Automaten , Ausland: 2000000 Automaten

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  • inkl. digitaler Debit Mastercard
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  • Rechnungen erstellen, versenden und mit den dazugehörigen Zahlungen abgleichen
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Visa Inland:0 Automaten , Ausland: 0 Automaten

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  • Beyond Banking Angebot mit Sonderkonditionen wie z.B. Buchhaltung mit sevDesk, Lexoffice oder Sage
  • Bargeldeinzahlung im Filialnetz der Postbank und Partnerinstitute
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Lite
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  • Direktbank ohne eigenes Filialnetz
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6,00€ 0,00€ 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% Zur Bank

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  • Direktbank ohne eigenes Filialnetz
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  • Innovation und Flexibilität
  • automatische Buchhaltung
18,00€ 0,00€ 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% Zur Bank

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MasterCard Inland:60000 Automaten , Ausland: 2000000 Automaten

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  • Business-Konto auf Guthabenbasis
  • Nach der 11. Konto Transaktion werden 0,15 Euro Gebühren fällig
  • lexoffice M inklusive
  • keine Kreditfunktion und somit keine Zinsen
  • Steuerberatungszugang und DATEV-Export inklusive
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13,00€ 0,00€ 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% Zur Bank

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  • Kostenlos bei monatlichen Transaktionen über 300 Euro. Bei einem geringeren Transaktionsvolumina, bezahlen Sie 2 Euro im Monat
  • Visa Business Debit Karte nur virtuell inklusive, physisch 29 Euro im Jahr
  • Nach der 11. Konto Transaktion werden 0,15 Euro Gebühren fällig
  • keine Kreditfunktion und somit keine Zinsen
  • kostenfreie Kontoauszüge
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  • Business-Konto auf Guthabenbasis
  • Zielgruppe: Selbstständige und Freelancer
  • Nach der 11. Konto Transaktion werden 0,15 Euro Gebühren fällig
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9,00€ 0,00€ 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% Zur Bank

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9,90€ 0,00€ 0,00% 0,00% 8,90% 8,90% Zur Bank

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  • Direktbank ohne eigenes Filialnetz
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  • Optionale SCHUFA-Prüfung bei Wunsch auf Dispo
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  • Inklusive Kreditkarte, mit der Sie im Ausland kostenlos Bargeld abheben
  • Weltweit bargeldlose Zahlungen kostenlos mit der Kredit- und Girokarte
  • Mit MoneBeam Geld senden und empfangen
4,90€ 0,00€ 0,00% 0,00% 8,90% 8,90% Zur Bank

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Maestro-Card Inland: Automaten , Ausland: Automaten
MasterCard Inland:60000 Automaten , Ausland: 2000000 Automaten

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  • Direktbank ohne eigenes Filialnetz
  • Kostenloses Girokonto auf Guthabenbasis
  • Ohne Fremdwährungsgebühren
  • 0,1% Cashback mit der Mastercard
  • Für Smartphone konzipiertes Girokonto
  • Optionale SCHUFA-Prüfung bei Wunsch auf Dispo
  • Kostenlose virtuelle MasterCard inklusive
  • Banking App mit Echtzeitkontobewegungen
  • Mit MoneBeam Geld senden und empfangen
  • Weltweit bargeldlose Zahlungen kostenlos mit der Kredit- und Girokarte
0,00€ 0,00€ 0,00% 0,00% 8,90% 8,90% Zur Bank

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Maestro-Card Inland: Automaten , Ausland: Automaten
MasterCard Inland:60000 Automaten , Ausland: 2000000 Automaten

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  • Direktbank ohne eigenes Filialnetz
  • 0,1% Cashback mit der Mastercard
  • Unlimitierte Abhebungen in Fremdwährung
  • 10 Unterkonten inklusive
  • Banking App mit Echtzeitkontobewegungen
  • Inklusive Metall-Kreditkarte, mit der Sie im Ausland kostenlos Bargeld abheben
  • Weltweit bargeldlose Zahlungen kostenlos mit der Kredit- und Girokarte
  • Inklusive Kreditkarte, mit der Sie im Ausland kostenlos Bargeld abheben
  • Kreditkarte inklusive dem umfassendsten Versicherungsschutz von N26
16,90€ 0,00€ 0,00% 0,00% 8,90% 8,90% Zur Bank

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MasterCard Inland: Automaten , Ausland: Automaten

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Business Girokonto

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  • Direktbank ohne eigenes Filialnetz
  • Kostenloses Girokonto auf Guthabenbasis
  • Für Smartphone konzipiertes Girokonto
  • Optionale SCHUFA-Prüfung bei Wunsch auf Dispo
  • Kostenlose MasterCard inklusive
  • Banking App mit Echtzeitkontobewegungen
  • Mit MoneBeam Geld senden und empfangen
  • SEPA-Überweisungen von überall aus
  • Bargeldlos bezahlen weltweit ohne Wechselkursgebühren und Auslandseinsatzentgelt
  • Mobile Payment optimiert
  • Kostenlose SEPA-Auslandsüberweisungen
  • CASH26-Funktion: bei über 3.000 Filialen der N26-Partner Bargeld abheben oder Bargeld auf das eigene Konto einzahlen
  • NFC-fähige Maestro
0,00€ 0,00€ 0,00% 0,00% 8,90% 8,90% Zur Bank

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Maestro-Card Inland:0 Automaten , Ausland: 0 Automaten
MasterCard Inland:60000 Automaten , Ausland: 2000000 Automaten

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  • Direktbank ohne eigenes Filialnetz
  • schufafreies Onlinekonto auf Guthabenbasis
  • für Privatpersonen und fast jedes Unternehmen nutzbar
  • Monatlich nur 9,90 Euro Grundgebühr
  • Schufafrei - keine Bonitätsprüfung notwendig
  • Bis max. 15.000 Euro verwendbar (über die Hotline erhöhbar)
  • 39 Euro Aktivierungsentgelt
  • Prepaid MasterCard inklusive
  • 1 Abhebug pro Monat kostenfrei, danach 5.95 Euro
  • als P-Konto ohne Zusatzkosten führbar
9,90€ 0,00€ 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% Zur Bank

Kostenlose Bargeldabhebungen:
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MasterCard Inland:60000 Automaten , Ausland: 2000000 Automaten

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  • Direktbank ohne eigenes Filialnetz
  • 98,- Euro jährliche Kartengebühr für MasterCard Business Prepaid Kreditkarte
  • 98,- Euro einmalige Einrichtungsgebühr
  • Kostenloses Online-Konto* inklusive: 0,60 Euro pro Überweisung, Termin-Überweisung, Dauerauftrag
  • Volle Kostenkontrolle: Karte funktioniert auf Guthabenbasis
  • Keine Schufa-Prüfung, kein Einkommensnachweis erforderlich
  • Aufladelimit 15.000 Euro
  • Weltweit über 32 Mio. Akzeptanzstellen
*Die Kontofunktion umfasst eine deutsche Bankverbindung mit eigener Kontonummer zum Empfang von Überweisungen. Von der Prepaid MasterCard sind Überweisungen an jede deutsche Bankverbindung möglich. Lastschrifteinlösung und Lastschrifteninkasso sind zur Sicherheit des Kunden nicht möglich.
5,00€ 0,00€ 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% Zur Bank

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MasterCard Inland:0 Automaten , Ausland: 0 Automaten

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Global MasterCard Premium

Info
  • Direktbank ohne eigenes Filialnetz
  • 68,- Euro jährliche Kartengebühr für MasterCard Prepaid Kreditkarte
  • Keine Aktivierungsgebühr
  • Kostenlose Online-Kontoführung* inklusive: 0,60 Euro pro Überweisung, Termin-Überweisung, Dauerauftrag
  • Volle Kostenkontrolle: Karte funktioniert auf Guthabenbasis
  • Keine Schufa-Prüfung, kein Einkommensnachweis erforderlich
  • MasterCard Kartenkonto als P-Konto führbar 5,- Euro/Monat
  • Aufladelimit 10.000 Euro
  • Über 30 Mio. MasterCard Akzeptanzstellen weltweit
*Die Kontofunktion umfasst eine deutsche Bankverbindung mit eigener Kontonummer zum Empfang von Überweisungen. Von der Prepaid MasterCard sind Überweisungen an jede deutsche Bankverbindung möglich. Lastschrifteinlösung und Lastschrifteninkasso sind zur Sicherheit des Kunden nicht möglich.
5,00€ 0,00€ 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% Zur Bank

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MasterCard Inland:0 Automaten , Ausland: 0 Automaten

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ActiveCashCard Premium

Info
  • Direktbank ohne eigenes Filialnetz
  • Geschäftskonto mit Prepaid MasterCard
  • inklusive eigenem Onlinekonto auf Guthabenbasis
  • europaweit Geld abheben und bezahlen
  • Achtung: hohe Aktivierungs- und Einrichtungsentgelte
5,00€ 0,00€ 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% Zur Bank

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Inland:0 Automaten , Ausland: 0 Automaten
MasterCard Inland:0 Automaten , Ausland: 0 Automaten

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Business Giro aktiv

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  • 1.000 eigene Filialen
12,90€ 0,00€ 0,00% 0,00% 7,99% 16,99% Zur Bank

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Visa Inland:0 Automaten , Ausland: 0 Automaten

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Business Giro aktiv plus

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  • 1.000 eigene Filialen
16,90€ 0,00€ 0,00% 0,00% 7,99% 16,99% Zur Bank

Kostenlose Bargeldabhebungen:
V pay Inland:7000 Automaten , Ausland: 0 Automaten
Visa Inland:0 Automaten , Ausland: 0 Automaten

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Business Giro

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  • 1.000 eigene Filialen
  • Geschäftskonto für Freiberufler, kleine und mittlere Unternehmen
  • Tagesgeldkonto auf Wunsch inklusive
  • Fünf Bareinzahlungen pro Monat sind kostenfrei
  • Kostenlose Postbank Card für alle Verfügungsberechtigten
  • Kostenlos Bargeld an über 10.000 Geldautomaten der Cash Group, an alle teilnehmenden Shell-Tankstellen, in über 1.100 Postbank Finanzcentern und vielen Post-Filialen
  • Einrichtung Kontokorrentkonto (bei Bonität und Volljährigkeit) kostenlos
5,90€ 5.000,00€ 0,00% 0,00% 7,99% 16,99% Zur Bank

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  • Wählen Sie die Zahlungsmethoden, die Ihren Bedürfnissen entsprechen
  • Tool für die Rechnungsausstellung
  • vereinfachte Buchhaltung
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  • Sie behalten den Überblick über Ihre Ausgaben und können Ihre Finanzen einfacher verwalten
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Kunden-Kontokorrent

Kreditinstitute nutzen ein Kontokorrentkonto, über welches der Zahlungsverkehr ihrer Kunden abgewickelt werden kann. Das heißt, je nach entsprechendem Kontostand des Kunden, ist dieser für das Finanzinstitut (Banken und Sparkassen) ein sogenannter Gläubiger (Kreditor) oder Schuldner (Debitor). Somit hat das Finanzinstitut entweder eine Forderung oder eine Verbindlichkeit gegenüber dem Kunden. Diese Beziehung zum Kunden kann sich täglich ändern, indem die Änderung der Umsätze aus Gläubigern Schuldnern machen (Kunde mit einem Guthaben von 500 Euro hebt 1000 Euro ab, somit wird er zum Schuldner der Bank) oder aus Schuldnern Gläubiger machen (in diesem Fall würde ein überzogenes Konto, nach z.B. einer Gehaltszahlung wieder Guthaben aufweisen und der Kunde wäre kein Schuldner mehr, sondern nun Gläubiger der Bank).

Hier gehts zum Ratgeber über Dispokredit und Dispozinsen!

Aufgrund dieser ständig wechselnden Kontoverhältnisse ist das Buchen von täglich fälligen Kundenforderungen und -verbindlichkeiten über das Aktivkonto Debitoren (Schuldner-Konto) und das Passivkonto Kreditoren (Gläubiger-Konto) nicht möglich. Hier helfen sich die Kreditinstitute, indem sie zur buchhalterischen Erfassung des laufenden Geschäftsverkehrs ein Hauptbuchkonto nutzen, nämlich das Kunden-Kontokorrent. Dieses Konto bildet eine Zusammenfassung von Forderungen und Verbindlichkeiten gegenüber Kontokorrent-Kunden und ist somit gleichzeitig ein Aktiv- und ein Passivkonto.

Buchungen auf dem Kunden-Kontokorrent

Die Anfangsbestände ergeben sich aus der Summe der Salden (Differenz nach Aufrechnung der Soll- und Habenseite eines Kontos) aller zu Beginn des Geschäftsjahres Schuldner- und Gläubiger-Kundenkonten. Gemäß der doppelten Buchführung wird der Schuldner-Anfangsbestand als aktiver Bestand im Soll und der Gläubiger-Anfangsbestand als passiver Bestandteil im Haben gebucht. Die Gegenbuchung erfolgt im Eröffnungsbilanzkonto.

Regeln

Folgende Regeln gelten für das Buchen auf dem Kunden-Kontokorrent:

  • Belastungen werden grundsätzlich im Soll gebucht (z.B. Barabhebungen, Einlösen von Lastschriften)
  • Gutschriften werden grundsätzlich im Haben gebucht (z.B. Bareinzahlungen)
  • Belastungen und Gutschriften stehen immer auf der GLEICHEN Seiten, unabhängig davon ob der Kunde ein Gläubiger oder Schuldner ist
  • Achtung: Obwohl für Belastungen (Soll) und Gutschriften (Haben) immer die gleiche Kontoseite verwendet wird und es dabei keine Rolle spielt, ob der Kunde Gläubiger oder Schuldner ist, sind die Auswirkungen der Buchung jedoch UNTERSCHIEDLICH!
  • Bei einem Schuldner-Girokonto führt die Belastung zu einer Zunahme der Forderungen an den Kunden und die Gutschrift vermindert die Forderungen an den Kunden
  • Bei einem Gläubiger-Girokonto führt die Belastung zu einer Abnahme der Verbindlichkeiten gegenüber dem Kunden und die Gutschrift zu einer Zunahme der Verbindlichkeiten gegenüber dem Kunden
  • Das heißt: Bei der Buchung der Umsätze ist es unerheblich, ob es ich um ein Schuldner- oder Gläubigerkonto handelt, wichtig ist dies erst für die Bilanz, in welcher die Schuldner und Gläubiger getrennt ausgewiesen werden müssen.
  • Aufgrund den bereits erläuterten zwei Anfangsbeständen des Kunden-Kontokorrent existieren somit zwangsläufig auch zwei Schlussbestände. Diese werden allerdings nicht, wie üblich bei der Buchführung, durch Saldieren ermittelt, sondern werden durch Inventur festgestellt. Inventur heißt hier, die Endsalden der Kundenkonten in einer Saldenliste zusammenzufassen und getrennt nach Gläubiger und Schuldner zu addieren.

    Quelle

    Bankfachklasse 10|2016


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